Расчет 6-НДФЛ: как отразить перечисление НДФЛ, если при увольнении зарплата и компенсация за неиспользованный отпуск выплачены позже срока?

Question

Добрый день!При увольнении 21.09.2022 сотруднику начислена компенсация за неиспользованный отпуск и расчет за отработанные дни.Фактически выплаты произведены с нарушением,  10.10.2022 в день заработной платы, т.е. в следующем месяце.Как в 6 НДФЛ правильно отразить сроки перечисления НДФЛ?Это будет дата когда должны выплатить- 22.09.2022, или последний день месяца начисления-30.09.2022, либо дата выплаты зарплаты фактически-11.09.2022?Спасибо!

User 1 · Answer

Добрый день!В соответствии с пунктом 4 статьи 226 НК НДФЛ удерживается при фактической выплате дохода, то есть 10.10.2022.  НДФЛ должен быть перечислен в сроки, установленные пунктом 6 статьи 226 НК.  Сроки удержания и перечисления дохода находятся за пределами отчетности за 9 месяцев. Выплаты будут отражены в разделе 1 по строкам 020-022 в годовом отчете 6-НДФЛ. В строке 021 указывается 11.10.2022.

User 2 · Answer

Nataly S, СПАСИБО ВАМ ОГРОМНОЕ!

User 3 · Answer

Всегда рада помочь.

Расчет 6-НДФЛ: как отразить перечисление НДФЛ, если при увольнении зарплата и компенсация за неиспользованный отпуск выплачены позже срока?

Comments